輸出品の商品代金の振込みの仕分と税区分について

2022年01月26日 06:00

海外から発注があり、商品代金を先に振り込んでもらってから商品発送をしました。

この場合、仕訳を行う（記帳を行う）のは以下のどのタイミングでするのが適切でしょうか？

①商品の発注があった時点
②商品代金の振り込みがあった時点
③商品を発送した時点

銀行とデータ連携しているので、現在②の銀行に入金があった日付でのデータは仕訳帳に反映されていますが、この時の仕分けはどうなりますでしょうか。
＜借方＞普通預金　＜貸方＞売掛金？売上高？　ですか？

①あるいは③の場合の＜借方＞＜貸方＞勘定項目についてもご教示いただけたら幸いです。

課税事業者なのですが、この時の税区分についても知りたいです。

5件のコメント

コンタクトセンター

2022年01月26日 07:28
税理士の木村と申します。

ご質問の商品計上時期ですが、一般的には最短でも③の商品出荷時に計上という形となります(出荷基準適用時)。
また、仕訳につきましては下記の通りとなります。

1.入金時
普通預金 / 前受金

2.出荷時
前受金 / 売上

また税区分につきまして、免税売上(輸出売上)となります。

ご参考までにこちらのページもご確認ください。
https://biz.moneyforward.com/accounting/basic/48258/#:~:text=%E5%95%86%E5%93%81%E3%81%AE%E5%A3%B2%E4%B8%8A%E3%82%92%E4%BE%8B,%E5%AE%9F%E7%8F%BE%E3%81%A8%E3%81%95%E3%82%8C%E3%81%A6%E3%81%84%E3%81%BE%E3%81%99%E3%80%82
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Maus0731

2022年01月27日 02:18
ご確認およびご返答をありがとうございます！
「前受金」になるのですね。
以下のように仕分けを行おうと思いますが、輸出売上ということは税区分で「輸売0％」を選択するということですよね。

1.入金時
普通預金　税区分：対象外 / 前受金　税区分：輸売0％

2.出荷時
前受金　税区分：輸売0％　 / 売上高　税区分：対象外

これらを商品出荷時に２つ計上することでいわゆる「消し込み」という作業がされた、という認識でよいのですよね。

この「消し込み」が漏れていた場合、いくつかある帳簿上で矛盾が生じているのが確認できるものなのでしょうか。

今年はじめて青色申告を行うので知識が浅いので教えていただけましたら幸いです。
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コンタクトセンター

2022年02月15日 02:31
返信が遅くなり申し訳ございません。

税区分および仕訳につきましてはご認識の通りで相違ございません。

いわゆる消込漏れについてですが、確認方法といたしましては、前受金の会計上の残高と、期末時点における本来あるべき残高(請求書や銀行明細で確認)が一致しているかをもって確認する方法が一般的となります。

よろしくお願いいたします。
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Maus0731

2022年02月15日 05:11
ご確認をありがとうございます。

よく理解できました。

お忙しいなか、ご返答を誠にありがとうございました。
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コンタクトセンター

2022年02月16日 04:44
ご利用いただきありがとうございました。

ご不明点等ございましたらまたご投稿ください。
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