【個人事業主】年をまたぐ「源泉所得税」について

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ayumi

• 2026年02月19日 11:32

個人事業主（青色・免税事業者）です。

年をまたぐ「源泉所得税」について、以下2点をお伺いしたいです。

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① 2025年12月・翌1月の仕訳
② 「未納付の源泉徴収税額」に入力する金額

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① 2025年12月・翌1月の仕訳：

私は業務委託契約をしており、源泉所得税は毎月発生しています。
2025年12月と翌1月の仕訳がどのようになるのか教えていただきたいです。

いつも以下のように発生主義で仕訳しています↓（月末〆→翌月末払い）

10/30：（借）売掛金 200,000円｜（貸）売上高 200,000円
↓
11/31：（借）普通預金 180,000円｜（貸）売掛金 200,000円
　　  　（借）事業主貸（源泉所得税） 20,000円

 

② 「未納付の源泉徴収税額」に入力する金額：

①の源泉所得税を「未納付の源泉徴収税額」に入れて後ほど還付申告するのか、それとも0円なのか（12月分も2025年度の源泉徴収税額に含めて良いのか）教えていただきたいです。
※添付画像

ネットでは「2025年度に含めて良い」という解説や、「翌年度に回す」という解説どちらもあるため混乱しています。

 

以上、よろしくお願いいたします。

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  コンタクトセンター

  • 2026年03月10日 03:19

  ayumiさま、ご投稿いただきありがとうございます。
  マネーフォワードクラウドコンタクトセンターの竹下です。

  いただいた内容につきましては、一概に申し上げることが難しい内容かと思いますので、お手数ですが税理士や会計事務所など、専門家の方にご確認いただければと思います。

  なお、個人事業主の方であれば、3月13日まで税理士による税務サポートもチャットにておこなっております。
  こちらも一般的な内容のみのご回答とはなりますが、よろしければこちらもご利用ください。
  どうぞ、よろしくお願いいたします。

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